Nederlands – Pagina 7

Sinds de opening van TOW ontvangt het ITAA heel wat meldingen via leden over problemen die het aangifteproces bemoeilijken. Het meest recente overzicht ervan is op het ITAA-portaal beschikbaar via onderstaande knop.

Een van deze vaststellingen is het feit dat bijlages nog niet beshcikbaar zijn. Hieronder een bericht van de FOD Financien voor wat betreft de aangiftermijn voor belastingplichtigen die een bijlage 276 CJC moeten invullen (Juridische constructie).

Bericht van FOD Financiën:

Belastingplichtigen

oprichters van een juridische constructie in 2023
of die een dividend hebben verkregen van een juridische constructie in 2023
of die enig ander voordeel hebben verkregen van een juridische constructie in 2023,

moeten bij hun aangifte een bijlage 276 CJC (per juridische constructie) met aanvullende informatie bijvoegen.

Deze bijlage is verplicht, maar moet nog verder worden uitgewerkt vooraleer ze beschikbaar te stellen in Tax-on-web. Als gevolg hiervan krijgen alle belastingplichtigen die in 2023 (voor het inkomstenjaar 2022) een juridische constructie hebben aangegeven, automatisch 16 oktober 2024 als uiterste termijn om hun aangifte in te dienen. Ze hoeven hiervoor niets te doen.

Belastingplichtigen die dit jaar voor het eerst een juridische constructie aangeven, kunnen zoals voorzien de specifieke termijn van 16 oktober 2024 aanvragen door het daartoe voorziene vakje in hun online aangifte aan te vinken wanneer ze hun aangifte verzenden.

Als die belastingplichtigen een voorstel van vereenvoudigde aangifte hebben ontvangen, moeten ze een aangifte indienen. Ze kunnen ook de specifieke termijn van 16 oktober 2024 aanvragen. Hiervoor moeten ze vóór 15 juli 2024 telefonisch contact opnemen met hun bevoegde taxatiedienst om een eventuele inkohiering van hun voorstel van vereenvoudigde aangifte vanaf 15 juli tegen te houden.

zie ook: https://financien.belgium.be/nl/Actueel

De FOD Financiën heeft beslist de mandaten wat betreft de PB aan te passen nadat het ITAA reeds in het verleden had gevraagd om deze mandaten te rationaliseren en begrijpbaar te maken.

Vanaf 10 juni zal een nieuw mandaattype bestaan: het professioneel mandaat ‘aangifte PB/BNI’.

Dit mandaat kan vanaf dan door een natuurlijke persoon aan een onderming (entiteit-natuurlijke persoon of rechtspersoon) worden uitgereikt.

Belangrijk voor ITAA-leden.

Er verandert niets voor bestaande cliënten (bestaande mandaten blijven werken en bestaan)
Voor nieuwe (of overgenomen) cliënten zal vanaf 10/6 enkel het nieuwe mandaat ‘aangifte PB-BNI’ aangemaakt kunnen worden
- Dit zal gelden voor alle handelingen gelinkt aan de PB/BNI
- Het omvat en vervangt de bestaande mandaten Tax-on-web PB, Tax-on-web BNI en MyMinfin
Het ITAA heeft samengewerkt met de FOD Fin en het ITAA-mandatensysteem is gesynchroniseerd en zal werken met dit nieuwe mandaattype. Werk je met de toepassing van ITAA, dan hoef je dus niets speciaals te doen en zal je voor nieuwe klanten vanaf 10 juni de nieuwe mandaten kunnen aanvragen.
Bij overdracht van een oud mandaattype naar een andere mandaatnemer zal het nieuwe mandaattype moeten worden uitgereikt door de mandaatgever

De volledige scope van het nieuw mandaattype kunt u hier hanteren.

Het ITAA studentencongres zal dit jaar op 7 november plaatsvinden. De hoogdag voor alle ITAA-leden is op 8 november.

Ons team wil zoveel mogelijk onderwijsinstellingen en dienstverleners uit onze sector aan boord krijgen!

=> Je bent dienstverlener in de sector en je wilt er ook bij zijn als exposant?

=> Je wenst als onderwijsinstelling de kans bieden aan uw studenten en docenten om de nieuwigheden binnen de sector te ontdekken op Donderdag 7 November?

=> Je wenst als ITAA-lid samen met jouw medewerkers interessante conferenties bij te wonen op Vrijdag 8 november?

Maakt u zich zorgen over de verplichting om tegen 2026 over te schakelen naar elektronisch factureren? Het ITAA organiseert een webinar om uw zorgen over de integratie van gestructureerde e-facturatie en het optimaliseren van data-analyse weg te nemen.

Patrick Deleu en Philippe Kimpe zullen deze sessie presenteren.

Inschrijven: https://inis.itaa.be/Seminar/88219790

Deze sessie maakt deel uit van het pakket ‘ledenseminars’, dat uit vier delen bestaat. Een registratie geeft je toegang tot vier (live)sessies, die achteraf bekeken kunnen worden, maar voor het einde van het jaar. De eerste sessie heeft al plaatsgevonden, maar is beschikbaar on-demand. De volgende drie sessies kunt u live of on-demand volgen.

Ongeacht het gekozen format heb je altijd de mogelijkheid om jouw vragen over de inhoud voor te leggen aan de spreker.

Ter herinnering: het ITAA biedt Billtobox, een gebruiksvriendelijke en kant-en-klare oplossing om uw praktijk zo goed mogelijk aan te passen aan de uitdagingen van elektronische facturatie. De oplossing voldoet aan de beroepseisen die door het ITAA zijn vastgelegd.

Eind mei heeft confrater Etienne Claes het tweede deel van de training ‘onafhankelijke bestuurder’ afgerond voor Accountants – leden van de ‘Orde van Accountants van Marokko’ (OEC) in Casablanca.

34 accountants werden gecertificeerd om onafhankelijk bestuurder van zowel privé- als overheidsbedrijven te worden. In totaal hebben ze 32 uur training gevolgd gemodereerd door vijf lokale sprekers en Dhr. Claes, en op basis van voorbereidende documenten van Philippe Six, die het ITAA-programma heeft opgesteld dankzij de waardevolle input van een werkgroep ITAA-leden.

Een certificaat van deelname, ondertekend door de voorzitter van het ITAA en door de voorzitter van de Marokkaanse Orde van Accountants, Faïçal MEKOUAR, werd uitgereikt aan alle 34 deelnemers in aanwezigheid van hun voorzitter en hun twee voorgangers, Issam EL MAGUIRI en Amine BAAKILI.

De deelnemers en organisatoren zijn gemotiveerd, bekwaam op specifieke gebieden en vertonen een open geest en een warme zin voor gastvrijheid, dat zeer op prijs wordt gesteld!

Het ITAA feliciteert de gecertificeerde collega’s en bedankt de heren Claes en Six en de ITAA-cel Opleidingen. Het onderhouden van goede relaties met onze collega’s over de hele wereld is essentieel voor ITAA en het toont dat de waarden die essentieel zijn voor ons beroep ook in praktijk worden gebracht.

We zijn erg blij om onze uitwisselingen met professionals en OEC Marokko te versterken en willen het hele lokale team bedanken voor de flexibiliteit van de organisatie! In een context van globalisering, is het aannemen van gemeenschappelijke bestuursnormen, in het bijzonder gebaseerd op die van de OESO, een belangrijke voorwaarde voor economische ontwikkeling. Het delen van ervaringen op het gebied van training stelt ons niet alleen in staat om te delen, maar ook om de vormngen van ITAA te verrijken.

Zie ook:

https://oecmaroc.com/

https://ecoactu.ma/certificat-administrateurs/

De verkiezingen staan voor de deur! Vandaar dat we acht aanbevelingen hebben gebundeld in ons memorandum ‘Samen voor groei’.

De nieuwe beroepsdocumentatie 2024 is beschikbaar op het E-portaal en BeExcellent!
Zoals elk jaar worden de boeken geüpdatet, zodat u op de hoogte blijft van de nieuwste wetgeving. Raadpleeg en download vanaf nu gratis de vier boeken op het E-portaal:

• Belastingalmanak 2024
• Almanak vennootschapsbelasting 2024
• Almanak BTW 2024
• Cijfers & tarieven 2024

50 % korting op de papieren versie

Liever een papieren versie? U kan ook een papieren versie bestellen op de webshop van uitgeverij Larcier Intersentia. Als ITAA-lid ontvangt u tot en met 30 juni 2024 een korting van maar liefst 50 % door gebruik te maken van de kortingscode: 11667.

Om ervoor te zorgen dat medewerkers van kantoren voldoen aan hun verplichtingen om minstens elke drie jaar een opleiding te volgen op het gebied van preventie van witwassen van geld, organiseert het ITAA een praktijkgerichte opleiding ‘anti-witwassen’ voor kantoren.

Deze opleidingsverplichting geldt ook voor nieuwe medewerkers, die de cursus binnen zes maanden na de start van hun functie moeten volgen.

De (live) webinar zal verzorgd worden door mevrouw Veerle Van Eylen, lid van de Cel AWW Management en fiscaal accountant. Deze cel is verantwoordelijk voor het opstellen van documentmodellen zoals de Handleiding interne procedures.

Als u vragen heeft over dit onderwerp, is deze opleiding een uitstekende gelegenheid om antwoorden te krijgen van een expert op het gebied binnen het ITAA.

BTW-AFTREK VOLGENS HET WERKELIJK GEBRUIK
MEE TE DELEN GEGEVENS IN DE PERIODIEKE BTW-AANGIFTE

Tolerantie sterke inperking toepassingsgebied voor gedeeltelijke btw-belastingplichtigen

Sinds 1 januari 2024 moeten gedeeltelijke belastingplichtigen(This hyperlink opens a new window) jaarlijks bepaalde gegevens over hun recht op aftrek meedelen via de periodieke btw-aangifte over (1):

het eerste kwartaal (ten laatste op 20 april) voor kwartaalindieners, of
één van de eerste drie maanden van het lopende kalenderjaar (ten laatste op 20 februari, 20 maart of 20 april) voor maandindieners.

Die deadlines werden bij tolerantie verschoven naar de uiterste indieningsdatum van de periodieke btw-aangifte over het tweede kwartaal 2024 of juni 2024, in te dienen uiterlijk 9 augustus 2024 (zowel voor maand- als kwartaalaangevers). Opgelet, de zomerregeling geldt niet voor maandindieners die de maandelijkse teruggaaf wensen te genieten ingevolge de periodieke aangifte over juni. Hun periodieke aangifte over de maand juni 2024 moet uiterlijk 24 juli 2024 zijn ingediend.

Omdat de huidige wettelijke bepalingen over gedeeltelijke belastingplichtigen een erg brede draagwijdte kennen, wordt de draagwijdte de komende jaren als proef bij ministeriële tolerantie op verschillende manieren beperkt:

Enkel grote ondernemingen(This hyperlink opens a new window) (GO) moeten de gegevens meedelen.
Specifieke sectoren binnen GO, zoals de staat, de gemeenschappen, de gewesten, de provincies, de agglomeraties, de gemeenten en de openbare instellingen die gedeeltelijke belastingplichtige zijn, moeten die gegevens enkel meedelen wanneer zij voor hun handelingen binnen de werkingssfeer van de btw (belaste en vrijgestelde handelingen) gemengde belastingplichtige zijn én geopteerd hebben voor een btw-aftrek overeenkomstig het werkelijk gebruik. Zij zijn ontheven van de rapporteringsverplichting voor de handelingen die zij als niet-belastingplichtige stellen (buiten de werkingssfeer van de btw).

Tolerantie inzake de mee te delen gegevens over werkelijk gebruik voor 2023 door gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen

Conform het nieuwsbericht van 8 april 2024(This hyperlink opens a new window) mogen zowel de gemengde als de gedeeltelijke btw-belastingplichtigen die het werkelijk gebruik toepassen, de gegevens over het werkelijk gebruik voor 2023 opnemen op basis van schattingen. Dat moet ten laatste in de btw-aangifte over het tweede kwartaal 2024 of juni 2024 gebeuren, in te dienen uiterlijk 9 augustus 2024 (24 juli 2024 voor maandindieners die de maandelijkse teruggaaf wensen te genieten). Die tolerantie blijft. De definitieve cijfers moeten later dit jaar niet meegedeeld worden in de periodieke btw-aangifte over het derde kwartaal 2024 of november 2024. Belastingplichtigen die al schattingen hebben meegedeeld voor het jaar 2023, moeten dus dit jaar geen mededeling meer doen.

Zoals eerder aangegeven, moeten de gegevens over het werkelijk gebruik voor 2022(This hyperlink opens a new window) niet meegedeeld worden, noch door de gemengde, noch door de gedeeltelijke belastingplichtigen.

Tot slot zijn gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen die overgaan tot de gratis terbeschikkingstelling van een bedrijfsmiddel of van een ander goed (bedrijfswagen, gsm …) aan een zaakvoerder, bestuurder of personeelslid, die deze goederen privé-matig kan gebruiken, niet gehouden tot het meedelen van de verhoudingsgetallen die betrekking hebben op deze gratis terbeschikkingstelling. Dat geldt ook voor de gegevens die betrekking hebben op kosten van onthaal waarover geen btw in aftrek werd genomen (zoals bijvoorbeeld restaurantkosten).

De in rekening gebrachte btw over de aanschaffing van deze bedrijfsmiddelen en overige goederen moet wel nog mee opgenomen worden bij de toewijzing aan de verschillende bedrijfsafdelingen (bedrijfsafdeling met volledig recht op aftrek, bedrijfsafdeling met geen recht op aftrek, of toewijzing aan beide bedrijfsafdelingen), maar het staat de belastingplichtige vrij om het volledig btw-bedrag dat hem in rekening werd gebracht te gebruiken bij de rapportering, dan wel enkel het resterend btw-bedrag na toepassing van de aftrekbeperking.

Voorbeeld: het professioneel gebruik voor autokosten van een belastingplichtige bedraagt 35 %. De belastingplichtige kan kiezen om, bij de toewijzing aan de verschillende bedrijfsafdelingen, rekening te houden hetzij met het volledige btw-bedrag dat op de aankoopfactuur vermeld staat, hetzij enkel met het btw-bedrag dat overblijft na toepassing van de aftrekbeperking van 35 %. Het aftrekpercentage van 35 % moet daarentegen niet gerapporteerd worden als bijzonder verhoudingsgetal in de periodieke btw-aangifte.

Gezien de impact van deze nieuwe wetgeving, heeft de heer Minister zijn administratie gevraagd om voor het jaar 2024, in het kader van een eventueel fiscaal toezicht op de juiste toepassing ervan, een soepele houding aan te nemen in geval van een kennelijk onopzettelijke fout van een btw-belastingplichtige.

(1) Artikel 18bis, § 8, van het KB nr. 3.

In een arrest van het Grondwettelijk Hof van 16 mei 2024, is besloten dat inkomsten verworven aan het ontwerp van computerprogramma’s niet in aanmerking komen voor het nieuwe fiscaal gunstregime voor auteursrechten. De Administratie van de Fiscaliteit is in staat om inkomsten van softwareontwikkelaars te herkwalificeren.

Het toepassingsgebied van het fiscaal regime van auteursrechten werd beperkt door de in gang treding van de wet van 26 december 2022, die het fiscaal regime van auteursrechten hervormt (BS 30 december 2022).

Voortaan bepaalt artikel 17, § 1, 5° van het Wetboek van de inkomstenbelastingen, dat de zetel van de materie bevat, zoals van toepassing vanaf 1 januari 2023, dat:

5° de inkomsten:

verkregen uit de overdracht of de verlening van een licentie door de oorspronkelijke rechthebbende, zijn erfgenamen of legatarissen, van auteursrechten en naburige rechten, alsook van de wettelijke en verplichte licenties die bij wet zijn geregeld, bedoeld in boek XI, titel 5, van het Wetboek van economisch recht of in analoge bepalingen van buitenlands recht;
die betrekking hebben op originele werken van letterkunde of kunst zoals bedoeld in artikel XI.165 van het Wetboek van economisch recht of op prestaties van uitvoerende kunstenaars zoals bedoeld in artikel XI.205 van hetzelfde Wetboek.

Tot eind 2022 verwees de bovengenoemde belastingbepaling naar boek XI van de Wetboek van het Economisch recht inclusief an het btw-wetboek in zijn geheel, inclusief titel 6 met betrekking tot computerprogramma’s en titel 7 met betrekking tot databanken. De nieuwe belastingbepaling verwijst nu alleen naar titel 5 van het btw-boek, waardoor rechtsonzekerheid ontstaat bij IT’ers.

Na de fiscale hervorming van de auteursrechten stapten zeven IT-bedrijven en 70 softwareontwikkelaars naar het Grondwettelijk Hof, omdat er volgens hen sprake was van discriminatie.

Door het arrest van het Grondwettelijk Hof van 16 mei 2024 werd het beroep van de IT’ers nietig verklaard

Er werd beslist dat inkomsten verworven door softwareontwikkelling niet in aanmerking komen voor auteursrechten. De wetgever wenst enkel dat personen die onregelmatige en willekeurige inkomsten hebben (bijvoorbeeld: kunstenaars) van dit regime kunnen genieten.

Bijgevolg infomatici komen niet in aanmerking voor het nieuwe fiscaal gunstregime voor auteursrechten. De Administratie van de Fiscaliteit kan beroep doen op de beslissing van het Grondwettelijk Hof om de verworven auteursrechten van softwareontwikkelaars te herclassificeren.

De afdeling Advance Rulings had namelijk geconcludeerd dat de belastingwetgever, door voortaan specifiek te verwijzen naar de artikelen XI.165, XI.205 en titel 5 van Boek XI, de wens te kennen gaf om in beperkende zin alleen rekening te houden met de werken waarnaar wordt verwezen in de artikelen XI.165, XI.205 en titel 5, zonder andere artikelen of titels erbij te betrekken.

Er werd dus besloten dat de inkomsten die door een bedrijf aan zijn IT-medewerkers werden toegekend, uitsluitend betrekking hebben op computerprogramma’s en niet op werken die onder artikel XI.165 of XI.205 van het Wetboek van Economisch Recht vallen.
Bijgevolg konden deze inkomsten niet profiteren van de nieuwe belastingregeling voor auteursrechten.

BTW-AFTREK VOLGENS HET WERKELIJK GEBRUIKMEE TE DELEN GEGEVENS IN DE PERIODIEKE BTW-AANGIFTE

SOCIAL MEDIA

BTW-AFTREK VOLGENS HET WERKELIJK GEBRUIK
MEE TE DELEN GEGEVENS IN DE PERIODIEKE BTW-AANGIFTE